EL LAVADO DE DINERO

Como hemos aprendido el lavado de dinero no es solamente lo que muchas veces vemos en las típicas películas de narcotraficantes o de tranza de diamantes o secuestros; o que se da en las potencias mundiales, países desarrollados o ricos en piedras preciosas.
El lavado de dinero es más que eso, se vale del poder de ocupar también un alto rango; para ser más específicos se vale también de la política de la posición social, de la jerarquía; se ve en los gobiernos, en empresas privadas y  lamentablemente a quienes más afecta son a los países mas pobres,a quienes están en medio siendo solamente espectadores, quienes más sufren las consecuencias de los actos de la codicia y ambición son el pueblo.
En El Salvador, el lavado de dinero es un hecho y pues me parece muy interesante  como todos los políticos se pasan la culpa y al final todos son participes de este delito. Internamente los salvadoreños no nos damos cuenta o no nos pronunciamos ante esto por millones de razones, porque a lo mejor no serviría de nada, porque es peligroso y lo más común es porque afecta la imagen del partido por el que nos peleamos y defendemos.
Pero hay países que lo ven claro, se dan cuenta que el país necesita con urgencia gritos. tal es el caso de Estados Unidos con el FOMILENIO II, el cual exigió una reforma en esta ley, para que fuera más justa, más eficiente, para que existiera transparencia en el manejo de ese fondo que el país necesita.

FOMILENIO II 

 REFORMA DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS

LA BANCA Y EL SISTEMA FINANCIERO EN EL SALVADOR

Sabemos que un banco es una institución financiera que hace llamamientos al público para poder captar fondos a través de depósitos, para poder invertir en la bolsa de valores; quedando así comprometidos a pagar el principal, capital e intereses.

Los bancos y las instituciones financieras están reguladas por sus propias leyes y son vigiladas por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador.

Pero cuales son los bancos e instituciones financieras que actualmente operan en el país:

1. Banco Agrícola

2. Banco Davivienda

3. Scotiabank

4. Banco City

5. Banco Azteca

6. Banco Promerica

7. Banco PreCredit

8. Banco de América Central

9. Banco G &T Continental

Los bancos estatales:

1. Banco Hipotecario 

2. Banco de Fomento Agropecuario

En el siguiente documento se detalla la historia de la Banca es El Salvador, desde la creación de los primeros bancos y la nacionalización hasta la privatización de la banca.

INSTITUCIONES BANCARIAS EN EL SALVADOR

LA ÉTICA PROFESIONAL EN LA AUDITORÍA

NATURALEZA DE LA ÉTICA

Ética es el estudio de los principios y valores morales que rigen los actos y decisiones de un individuo o grupo. Aunque la ética personal varía de un individuo a otro, casi todos los miembros de una sociedad coinciden en lo que es una conducta ética y uno que no es ética. Una sociedad aprueba leyes que definen lo que para sus ciudadanos son las modalidades más extremas de la conducta inmoral.

Gran parte de lo que se juzga inmoral en una sociedad no está prohibido explícitamente, entonces ¿cómo sabemos si estamos comportándonos en forma ética? ¿quién decide qué normas de conductas son apropiadas? ¿es ético un tipo de conducta mientras no viole ninguna ley o norma de la profesión?

Un buen punto de partida para estudiar la ética consiste en analizar el contexto en donde surgen la mayoría de cuestiones éticas: las relaciones interpersonales.

Toda relación entre dos o más individuos conlleva una serie de expectativas por parte de ellos. Sin duda, la relación de un contador público certificado y un cliente plantea retos interesantes. Por ejemplo, ¿es ético que un auditor de alto rango comunique menos horas de las trabajadas en una auditoria ?, ¿es ético que acepte del cliente boletos para un partido de béisbol?, ¿puede un contador que un cliente le pague una comida de negocios?, ¿intervienen cuestiones éticas en una situación donde un auditor quiere tener una cita amorosa con la contadora de sus clientes?

En realidad no existe una respuesta correcta o incorrecta para las interrogantes, lo cual nos lleva a un dilema y a cuestionarnos:

                                                     ¿QUÉ SON LOS DILEMAS ÉTICOS?

El dilema ético es una situación en la que un individuo debe decidir la conducta correcta; generalmente se refiere a una situación donde el bienestar de uno o más individuos se ven afectados por los resultados de la decisión. A menudo los dilemas éticos del auditor influyen en el bienestar de muchos individuos o grupos. 

pero ¿cómo tomamos decisiones sobre la acción apropiada cuando encaramos un dilema ético?. Por lo general cuando el resultado de la decisión tiene consecuencias importantes, tomamos tiempo para analizar y aplicamos un proceso más formal:

1. Identificar el problema
2. Identificar las alternativas posibles
3. Identificar las restricciones referentes a la decisión 
4. Analizar los efectos probables de las alternativas
5. seleccionar la mejor alternativa

¿Qué es en sí la auditoria?.... Cuando pensamos en esa palabra lo que automáticamente se viene a la mente son finanzas, impuestos, multas, sanciones, contadores, etc. 

pues en efecto la auditoria es parte de las finanzas, sin embargo  esta ligada a muchas otras áreas como por ejemplo las industrias y es necesario destacar que no siempre la realiza un contador público, también hay otros profesionales que lo pueden hacer.

 Es necesario tener claro qué es y para qué nos sirven las auditorias y porqué no son algo exclusivo de contabilidad o administración lo cual explicaremos poco a poco. Para ello comenzaré definiendo el término:

Auditoría:
 “Es un proceso sistemático, practicado por los auditores de conformidad con normas y procedimientos técnicos establecidos, consistente en obtener y evaluar objetivamente las evidencias sobre las afirmaciones contenidas en los actos jurídicos o eventos de carácter técnico, económico, administrativo y otros, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones, las disposiciones legales vigentes y los criterios establecidos.” dicho con otras palabras la auditoria es el acto de investigar, observar y evaluar para formular conclusiones certeras sobre un problema  específico o diferentes afirmaciones.

¿Cómo se puede clasificar la auditoria?

La auditoria la clasificaremos en cinco tipos, esto no quiere decir que no existan otras clasificaciones. las que se tomaran en cuenta son:

• Auditoria externa
• Auditoria interna
• Auditoria pública o gubernamental
• Auditoria de procesos 
• Auditoria fiscal